Bảng cân đối kế toán là gì? Mẫu bảng cân đối kế toán

Trong các doanh nghiệp vào khoảng thời gian đầu hoặc cuối năm, các kế toán cần phải lập bảng cân đối kế toán cho doanh nghiệp. Từ bảng cân đối kế toán này giúp rà soát, kiểm tra thống kê tài sản và tình hình nguồn vốn đang hoạt động của doanh nghiệp. Vậy bảng cân đối kế toán là gì? Bảng cân đối kế toán mẫu thực hiện như thế nào? Hãy đọc bài viết dưới đây để giải đáp hết các thắc mắc của các thông tin trên nhé!

bang-can-doi-ke-toan-1

Bảng cân đối kế toán là gì?

Mục lục

Bảng cân đối kế toán là gì?

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn vốn của Doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán còn được biết đến như là một bản báo cáo thống kê tình hình kinh doanh về tài chính của doanh nghiệp. Trong đó, bảng báo cáo thống kê sẽ bao gồm có những tài sản đang sở hữu, nguồn vốn ở thời điểm lập bảng.

Việc lập bảng cân đối kế toán giúp doanh nghiệp nhìn nhận rõ tình hình vốn điều lệ, nguồn vốn vay, quá trình sử dụng nguồn tiền và khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp và khách hàng.

Doanh nghiệp có thể căn cứ vào bảng cân đối kế toán để nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Hướng dẫn cách lập bảng cân đối kế toán

Sau khi biết khái niệm bảng cân đối kế toán là gì? Ở phần nội dung này, chúng tôi hướng dẫn cách lập bảng cân đối kế toán để quý khách được rõ.

bang-can-doi-ke-toan-2

Hướng dẫn cách lập bảng cân đối kế toán

Các nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán

Khi lập bảng cân đối kế toán để đưa các tài sản và khoản nợ theo đúng các mục đã được phân biệt trong bảng và tránh nhầm lẫn giữa các khoản tài sản/nợ dài hạn hay ngắn hạn. Đồng thời, tùy vào chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp thì cần nắm rõ các nguyên tắc sau trước khi vào lập bảng:

Các doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh theo đúng chu kỳ 12 tháng cần tuân thủ:

Các khoản tài sản/ nợ được xếp vào loại ngắn hạn khi được thanh toán hoặc thu hồi trong vòng 12 tháng (kể từ thời điểm báo cáo).
Các khoản tài sản/ nợ được xếp vào loại dài hạn khi được thanh toán hoặc thu hồi từ 12 tháng trở lên (kể từ thời điểm báo cáo).

Các doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh với thời gian dài hơn 12 tháng cần tuân thủ:

Các khoản tài sản/ nợ được xếp vào loại ngắn hạn khi được thanh toán hoặc thu hồi trong vòng một chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp.
Các khoản tài sản/ nợ được xếp vào loại dài hạn khi được thanh toán hoặc thu hồi hơn một chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp.

Kết cấu và các nguồn số liệu được ghi trong bảng cân đối kế toán là gì?

Với kết cấu lập thành bảng cân đối kế toán bao gồm: Nguồn vốn hình thành vốn kinh doanh và kết cấu tạo nên phần tài sản kinh doanh. Do đó, khi lập bảng các chỉ tiêu sẽ được chia thành phần cơ bản.

Phần I: Tài sản.
Phần II: Nguồn vốn.

Về hình thức trình bày, bảng cân đối kế toán có thể trình bày theo chiều dọc: Trình bày tất cả nội dung của phần I, tiếp đến sẽ trình bày các nội dung của phần II. Tham khảo bảng mẫu dưới đây.

Phần I: TÀI SẢN	Giá trị




Tổng cộng tài sản	…

Phần II: NGUỒN VỐN	Giá trị




Tổng cộng tài sản	…

Bảng trình bày nội dung mẫu theo chiều dọc

Bên cạnh đó, bảng cũng có thể linh hoạt trình bày theo chiều ngang: Trình bày song song các nội dung của phần I và phần II. Tham khảo bảng mẫu dưới đây.

Phần I: TÀI SẢN	Giá trị	Phần II: NGUỒN VỐN	Giá trị






Tổng cộng tài sản	…	Tổng cộng nguồn vốn	…

Bảng trình bày nội dung mẫu theo chiều ngang

Các nguồn số liệu để lập nên bảng cân đối kế toán chủ yếu sẽ được lấy từ các ghi chép số liệu trong sổ kế toán. Cụ thể lấy những số liệu như: Số liệu của sổ kế toán tổng hợp; số liệu trên sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết (nếu số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết sẽ lấy số liệu ở đây); hoặc tổng hợp chính vào các số liệu cuối năm của bảng cân đối kế toán của kỳ, năm trước.

Quy trình thực hiện các bước lập bảng cân đối kế hoạch

Để việc lập bảng được thuận lợi và tránh được những sai sót hay thiếu sót những số liệu trong quá trình thực hiện. Gợi ý quy trình sau để các kế toán rà soát tất cả những công việc trước, trong và sau khi lập bảng:

Bước 1: Kiểm tra tính chân thật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Bước 2: Khóa sổ kế toán để tránh sai số giữa các số liệu của sổ gốc và số liệu trong báo cáo. Đồng thời, đối chiếu số liệu trong các sổ có liên quan với nhau.
Bước 3: Thực hiện bút toán kết toán giữa các phần. Khóa hoàn toàn các sổ kế toán sau khi kết toán.
Bước 4: Lập bảng cân đối số phát sinh trước.
Bước 5: Thực hiện lập bảng cân đối kế toán.
Bước 6: Kiểm tra, rà soát và phê duyệt.

Mẫu bảng cân đối kế toán

Mẫu bảng cân đối kế toán thông tư 200:

Đơn vị báo cáo:……. Mẫu số B 01 – DN

Địa chỉ:….. (Ban hành theo Thông tư Số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22 / 12 /2014 của Bộ Tài chính)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày … tháng … năm …(1)

Đơn vị tính:………….

TÀI SẢN	Mã số	Thuyết minh	Số cuối năm (3)	Số đầu năm (3)
1	2	3	4	5
A – Tài sản ngắn hạn	100
I. Tiền và các khoản tương đương tiền	110
1. Tiền	111
2. Các khoản tương đương tiền	112
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn	120
1. Chứng khoán kinh doanh	121
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2)	122		(…)	(…)
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	123
III. Các khoản phải thu ngắn hạn	130
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng	131
2. Trả trước cho người bán	132
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn	133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	134
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn	135
6. Phải thu ngắn hạn khác	136
7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)	139		(…)	(…)
IV. Hàng tồn kho	140
1. Hàng tồn kho	141
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)	149		(…)	(…)
V. Tài sản ngắn hạn khác	150
1. Chi phí trả trước ngắn hạn	151
2. Thuế GTGT được khấu trừ	152
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước	153
4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ	154
5. Tài sản ngắn hạn khác	155
B – TÀI SẢN DÀI HẠN	200
I. Các khoản phải thu dài hạn	210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng	211
2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc	212
3. Phải thu nội bộ dài hạn	213
4. Phải thu về cho vay dài hạn	214
5. Phải thu dài hạn khác	215
6. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)	219		(…)	(…)
II. Tài sản cố định	220
1. Tài sản cố định hữu hình	221
– Nguyên giá	222
– Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	223		(…)	(…)
2. Tài sản cố định thuê tài chính	224
– Nguyên giá	225
– Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	226		(…)	(…)
3. Tài sản cố định vô hình	227
– Nguyên giá	228
– Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	229		(…)	(…)
III. Bất động sản đầu tư	230
– Nguyên giá	231
– Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	232		(…)	(…)
IV. Tài sản dở dang dài hạn	240
1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn	241
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang	242
V. Đầu tư tài chính dài hạn	250
1. Đầu tư vào công ty con	251
2. Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết	252
3. Đầu tư khác vào công cụ vốn	253
4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*)	254		(…)	(…)
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	255
VI. Tài sản dài hạn khác	260
1. Chi phí trả trước dài hạn	261
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại	262
3. Tài sản dài hạn khác	268
Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200)	270
C – Nợ phải trả	300
I. Nợ ngắn hạn	310
1. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn	311
2. Phải trả người bán ngắn hạn	312
3. Người mua trả tiền trước	313
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	314
5. Phải trả người lao động	315
6. Chi phí phải trả ngắn hạn	316
7. Phải trả nội bộ ngắn hạn	317
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	318
9. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn	319
10. Phải trả ngắn hạn khác	320
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn	321
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi	322
13. Quỹ bình ổn giá	323
14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ	324
II. Nợ dài hạn	330
1. Phải trả người bán dài hạn	331
2. Chi phí phải trả dài hạn	332
3. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh	333
4. Phải trả nội bộ dài hạn	334
5. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn	335
6. Phải trả dài hạn khác	336
7. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn	337
8. Trái phiếu chuyển đổi	338
9. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả	339
10. Dự phòng phải trả dài hạn	340
11. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ	341
D – VỐN CHỦ SỞ HỮU	400
I. Vốn chủ sở hữu	410
1. Vốn góp của chủ sở hữu	411
2. Thặng dư vốn cổ phần	412
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu	413
4. Vốn khác của chủ sở hữu	414
5. Cổ phiếu quỹ (*)	415		(…)	(…)
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản	416
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái	417
8. Quỹ đầu tư phát triển	418
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp	419
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu	420
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối – LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước – LNST chưa phân phối kỳ này	421 421a 421b
12. Nguồn vốn đầu tư XDCB	422
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác	430
1. Nguồn kinh phí	431
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ	432
Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400)	440

Lập, ngày … tháng … năm …

GIÁM ĐỐC NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Hiện tại, đa số các doanh nghiệp đều sử dụng phần mềm kế toán để hỗ trợ cho các nghiệp vụ kế toán, tài chính, trong đó có các nghiệp vụ liên quan đến việc lập bảng cân đối kế toán. Khi sử dụng phần mềm kế toán, các kế toán viên sẽ hạn chế tối đa sai sót, tiết kiệm được thời gian khi lên các báo cáo.

bang-can-doi-ke-toan-3

Bảng cân đối kế toán được lập trên phần mềm kế toán Fast Accounting Online

Trên đây là những giải đáp cho những thắc mắc về “bảng cân đối kế toán là gì?”. Các doanh nghiệp có nhu cầu tư vấn về phần mềm kế toán, hãy liên hệ với CÔNG TY PHẦN MỀM FAST qua website faonline.vn.

bang-can-doi-ke-toan-4