Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm làm sao để xuất hóa đơn?
Thời gian qua, nhiều hộ kinh doanh băn khoăn về việc xuất hóa đơn khi doanh thu năm dưới 500 triệu đồng: có phải đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử hay không, hay chỉ cần xin cấp hóa đơn lẻ tại chi cục thuế; nếu xin cấp lẻ thì thủ tục thực hiện như thế nào?
Theo Cục Thuế, căn cứ dự thảo nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Doanh thu tăng đột biến vượt 500 triệu đồng thì hộ kinh doanh kê khai thuế thế nào?
Liên quan đến nghĩa vụ kê khai, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống được miễn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, nhưng vẫn phải nộp tờ khai Mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, trong đó kê khai doanh thu thực tế của năm 2025 gửi cơ quan thuế. Tuy nhiên, nếu đến tháng 6-2025 doanh thu tăng đột biến và vượt mốc 500 triệu đồng thì hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai theo hình thức nào?
Về vấn đề này, Cục Thuế cho biết, trường hợp người nộp thuế có doanh thu tăng đột biến và vượt 500 triệu đồng trong năm thì thực hiện nộp tờ khai theo quy định tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 khai trên eTax Mobile thế nào?
Liên quan đến việc kê khai thuế từ năm 2026, hộ kinh doanh buôn bán nhỏ lẻ với doanh thu khoảng 180 triệu đồng/năm, trước đây thực hiện nộp thuế khoán. Vậy từ 1-1-2026, khi không còn thuộc diện nộp thuế thì có phải đăng ký kê khai thuế mới hay không và thực hiện đăng ký, kê khai trên ứng dụng eTax Mobile như thế nào?
Trả lời vấn đề này, Cục Thuế cho biết, theo dự thảo nghị định quy định chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong năm 2026, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, nhưng vẫn phải thực hiện thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế hai lần trong năm.
Cụ thể, lần thứ nhất thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm, chậm nhất là ngày 31-7-2026; lần thứ hai thông báo doanh thu 6 tháng cuối năm, chậm nhất là ngày 31-1-2027.
Từ năm 2027 trở đi, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm một lần, thời hạn chậm nhất là ngày 31-1 của năm dương lịch tiếp theo.
Người nộp thuế có thể thực hiện việc thông báo doanh thu thực tế trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế hoặc thông qua ứng dụng eTax Mobile.
Cá nhân cho thuê nhà dưới 500 triệu đồng/năm đăng ký và kê khai thuế thế nào?
Liên quan đến hoạt động cho thuê nhà, cá nhân cho thuê nhà nguyên căn có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có bắt buộc đăng ký kinh doanh hoặc đăng ký mã số thuế kinh doanh bất động sản hay không; đồng thời phản ánh rằng khi kê khai trên ứng dụng eTax Mobile chưa thấy mục lựa chọn kỳ kê khai theo năm dương lịch, vậy trong trường hợp này cần thực hiện kê khai như thế nào?
Trả lời vấn đề trên, Cục Thuế cho biết, việc đăng ký thuế và đăng ký kinh doanh đối với hoạt động cho thuê nhà được thực hiện theo quy định tại Nghị định số 168/2025. Cụ thể:
- Trường hợp cá nhân có đăng ký thành lập hộ kinh doanh đối với hoạt động cho thuê nhà thì thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với thủ tục đăng ký kinh doanh. Trường hợp cá nhân không đăng ký thành lập hộ kinh doanh, người nộp thuế thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định.
- Về hình thức kê khai, theo quy định hiện hành, người nộp thuế được lựa chọn kỳ kê khai theo năm dương lịch đối với hoạt động cho thuê tài sản. Hiện nay, cá nhân có thể thực hiện kê khai trực tuyến tờ khai thuế cho thuê tài sản trên Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính của Cục Thuế và lựa chọn kỳ kê khai theo năm dương lịch.
- Cục Thuế cũng cho biết đang nghiên cứu, nâng cấp ứng dụng eTax Mobile nhằm hỗ trợ người nộp thuế kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản đơn giản, thuận tiện hơn, dự kiến hoàn thành trong tháng 2-2026.
Ghi sổ doanh thu thế nào đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng/năm?
Liên quan đến việc ghi sổ kế toán đối với hộ kinh doanh từ năm 2026, cá nhân kinh doanh tiệm tạp hóa với doanh thu khoảng 400 triệu đồng/năm, cho biết theo quy định mới, hộ kinh doanh phải thực hiện kế toán theo Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD). Trong đó, Cột B của sổ yêu cầu ghi diễn giải doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ và cho phép hộ kinh doanh ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc ghi theo định kỳ.
Từ quy định này, hộ kinh doanh đặt câu hỏi: việc ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ được hiểu như thế nào; hộ kinh doanh có thể lựa chọn ghi theo từng lần bán hàng hoặc ghi gộp theo ngày, tuần hoặc tháng hay không; và trong trường hợp ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh thì chỉ cần ghi “bán hàng hóa” hay phải ghi chi tiết từng loại hàng hóa, số lượng bán ra?
Trả lời nội dung trên, Cục Thuế cho biết, căn cứ Điều 4 Thông tư số 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thực hiện ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD) để ghi chép doanh thu, làm căn cứ xác định đối tượng không chịu thuế. Người nộp thuế được chủ động lựa chọn hình thức ghi chép, theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ, phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh thực tế.
Tuy nhiên, cơ quan thuế nhấn mạnh, sổ doanh thu là căn cứ quan trọng để hộ kinh doanh tự theo dõi doanh thu và đối chiếu số liệu khi làm việc với khách hàng hoặc cơ quan quản lý nhà nước. Do đó, việc ghi chép càng chi tiết, rõ ràng thì càng thuận lợi cho việc theo dõi, đối chiếu và giải trình khi có yêu cầu.