Bắt đầu từ 1-1-2026, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên toàn quốc sẽ chính thức chuyển từ mô hình áp dụng thuế khoán sang tự kê khai và nộp thuế theo quy định mới. Việc này đánh dấu một bước cải cách lớn về thuế nhằm hướng tới minh bạch, công bằng và hiện đại hóa quản lý thuế.
Căn cứ pháp lý
Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội (ngày 17-5-2025) về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Trong đó, tại khoản 6 Điều 10 của nghị quyết nêu rõ: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 1-1-2026”.
Quyết định 3389/QĐ‑BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 6-10-2025, phê duyệt đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Trong đó xác định rõ: Từ 1-1-2026 hộ kinh doanh sẽ áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế.
Các hộ kinh doanh sẽ được chuyển đổi từ phương thức thuế khoán (chưa yêu cầu kê khai doanh thu thực tế) sang kê khai và nộp thuế theo pháp luật quản lý thuế hiện hành, qua đó nâng cao tính minh bạch, công bằng và khả năng quản lý thuế hiệu quả hơn.
Phân loại hộ kinh doanh theo quy mô doanh thu
Theo bảng phân loại kèm đề án của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh được chia thành ba nhóm dựa trên doanh thu/năm, với phương thức quản lý thuế khác nhau:
- Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm
- → Hộ kinh doanh thuộc nhóm này được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên vẫn phải kê khai thuế định kỳ.
- Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm
- → Chuyển sang phương thức tự kê khai, nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, có đơn giản hóa hơn về sổ sách kế toán.
- Nhóm 3: Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên
- → Áp dụng sổ kế toán đầy đủ, kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý giống doanh nghiệp nhỏ.
Việc phân loại này giúp hộ kinh doanh biết mình thuộc nhóm nào, từ đó hiểu đúng nghĩa vụ và quyền lợi thuế của mình.
Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh dưới 200 triệu đồng
Đối tượng miễn thuế:
- Hộ kinh doanh có tổng doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm thuộc nhóm 1, được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
- Điều này áp dụng cho cả hộ kinh doanh truyền thống và hộ kinh doanh online.
Tuy nhiên vẫn có các quy định bắt buộc như:
- Kê khai thuế 2 lần/năm: đầu năm hoặc giữa năm và cuối năm để xác định doanh thu và duy trì mã số thuế.
- Ghi chép sổ sách kế toán đơn giản theo mẫu cơ quan thuế: không cần sổ sách phức tạp như doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, hộ kinh doanh không bắt buộc mở tài khoản ngân hàng chỉ vì thuế. Không cần chuyển đổi phương pháp tính thuế khác (vì miễn thuế GTGT và TNCN).
Vì vậy, mặc dù được miễn thuế GTGT và TNCN nhưng hộ kinh doanh vẫn không được chủ quan, cần thực hiện đầy đủ thủ tục kê khai và lưu trữ sổ sách để chứng minh nếu có kiểm tra.
Cách kê khai và nộp thuế mới năm 2026
Cơ chế kê khai
Hộ kinh doanh sẽ kê khai và nộp thuế qua cổng thuế điện tử hoặc phần mềm kế toán miễn phí do cơ quan thuế hỗ trợ. Thủ tục sẽ được đơn giản hóa, giảm chi phí ban đầu và giảm thời gian xử lý thủ tục hành chính (theo mục tiêu đề án).
Cách tính thuế
Nếu doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 → kê khai 0 đồng thuế phải nộp (miễn GTGT và TNCN).
Hộ có doanh thu lớn hơn sẽ áp dụng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tùy ngành nghề (nhóm 2 và nhóm 3).
Lưu ý:
- Hộ kinh doanh cần kiểm soát rõ doanh thu thực tế để xác định đúng nhóm.
- Tuân thủ kê khai 2 lần/năm để tránh bị chuyển nhóm hoặc bị truy thu thuế.
- Dự kiến sẽ có hướng dẫn chi tiết từ cơ quan thuế khi tới thời kỳ áp dụng.
Quy định riêng với hộ kinh doanh online và thương mại điện tử
Trường hợp 1: Sàn TMĐT có chức năng thanh toán
Nếu hộ/cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) mà sàn có chức năng thanh toán thì sàn sẽ khấu trừ – kê khai – nộp thay thuế GTGT và TNCN dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu.
Trường hợp cuối năm nếu doanh thu < 200 triệu đồng, người kinh doanh sẽ được hoàn thuế đã nộp thừa.
Trường hợp 2: Sàn TMĐT không có chức năng thanh toán
Cá nhân tự kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, hoặc theo tháng/quý tùy tình hình kinh doanh.
Ví dụ: bán hàng qua Shopee, TikTok Shop, Lazada… phải kiểm tra xem sàn có chức năng thanh toán tự động hay không để xác định cách nộp thuế.
Quy định này nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh online cũng được quản lý thuế minh bạch và công bằng như kinh doanh truyền thống.
Chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh giai đoạn chuyển đổi
Cơ quan thuế sẽ cung cấp phần mềm kế toán miễn phí và hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử có mã để hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuận tiện. Khuyến khích hộ kinh doanh từng bước chuyển đổi sang hình thức kinh doanh hiện đại hơn, tận dụng công nghệ, hóa đơn điện tử, quản lý doanh thu/chi phí rõ ràng hơn.
Đây là giai đoạn rất quan trọng để hộ kinh doanh chuẩn bị trước cho thay đổi lớn từ 2026, tránh bị động về thủ tục, doanh thu và nghĩa vụ thuế.
Lợi ích và tác động của việc bỏ thuế khoán
Việc loại bỏ phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh và thay bằng kê khai thuế có nhiều lợi ích:
- Tạo môi trường minh bạch và công bằng hơn: Hộ kinh doanh cùng quy mô sẽ chịu nghĩa vụ thuế và quản lý giống nhau, không còn định mức khoán tùy từng địa phương.
- Tăng ý thức tự giác kê khai thuế từ phía người kinh doanh, góp phần giảm thất thu thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
- Tạo nền tảng cho chuyển đổi số ngành thuế: hóa đơn điện tử, kê khai online, dữ liệu số tập trung.
FAST hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình thuế kê khai
Nhằm đồng hành cùng hộ kinh doanh trong quá trình chuyển đổi sang mô hình thuế kê khai, FAST triển khai Combo “SIÊU ƯU ĐÃI” giúp hộ kinh doanh chuyển đổi số dễ dàng, tiết kiệm chi phí và quản lý hiệu quả.
🎁 Combo SIÊU ƯU ĐÃI bao gồm:
- Tặng miễn phí 1 năm phần mềm bán hàng.
- Tặng miễn phí 1 năm phần mềm kế toán.
- Tặng miễn phí 1 năm chữ ký số HSM.
- Tặng gói 500 số hóa đơn điện tử.
⏰ Thời gian áp dụng: Từ nay đến hết 31-12-2025.
👥 Đối tượng: Tất cả hộ kinh doanh trên toàn quốc.
Để được tư vấn nhận ưu đãi, Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua các kênh sau:
- Email: info@fast.com.vn
- Hotline:
- VP FAST Hà Nội: (024) 7108-8288
- VP FAST Đà Nẵng: (0236) 381-0532
- VP FAST TPHCM: (028) 7108-8788
Đừng bỏ lỡ ưu đãi chuyển đổi số cùng FAST – đăng ký ngay hôm nay!
Beta feature